长税 长税函2019年42号）

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一、“长税”制度背景

“长税”制度是指政府根据企业当期税务实现情况和上一期金融活动实现情况，将上期已交个人所得税和企业所得税作为部分常规企业实际收入，列入本期企业会计账簿，以企业财务部门在短期内缴纳给税务机关的风险型税收形式组成的“长期税收支付体系”。

二、“长税”制度的实施

实施“长税”制度的主要目的是减轻企业的负担，以激励企业增加投资和消减经营成本，促进企业有效发展。具体实施方式为：根据企业税务实现情况，由税务机关向纳税人收取上期税款，纳税人可以在未来一定时期内将税款缴纳至税务机关，以规避经营风险。

三、“长税”制度的影响

（1）减轻企业税收负担，改善企业发展环境。实行“长税”制度可以减轻企业的税收负担，使企业进入税收的“良性循环”，改善营商环境，有利于企业持续发展。

（2）实现税收与经济共同发展。“长税”制度可以提高企业社会效益，促进投资增长，实现税收和经济共同发展。

（3）释放空间提高效率。通过实施“长税”制度，可以释放企业的财务保障能力，大大提高企业的融资效率和财务管理水平。

（4）促进金融体系以及政府税收改革。此外，实施“长税”制度还可以促进金融体系及政府税收改革，为政府税务筹款提供可靠依据。

四、结论

总而言之，实施“长税”制度，有助于在促进企业发展的同时，解决企业负担过重的税收问题，稳定经济稳定，促进金融体系及政府税务筹款，有效提升企业的融资效率。

一、背景：

1. 2019年4月2日，国家税务总局印发《财政部、国家税务总局关于有关税收问题的通知 (长税函2019年42号) 》，查明了有关税收问题；

二、主要内容：

2.1 增值税：

（1） 增值税进项税额转出调整实施细则：规定，申报进项税额转出的，出口集体企业按照税收征收风险评估结果，对受控出口集体企业实施3年、5年转出，其他出口集体企业实施5年、8年转出；

（2）跨地区跨期销售商品收入税收处理办法：明确将跨地区跨期销售商品收入当月纳税，在纳税人注明跨地区跨期跨月销售商品收入情况；

（3）解除免抵退税：规定，凡是免抵退税的企业，如果有收入不得免税的，原则上应当缴纳增值税；

2.2 消费税：

（1）调整消费税税率：针对某些环保型产品，如制冷剂、增塑剂等，发布消费税减税或免税通知，由1%调整至0；

（2）无线电视设备免消费税：对无线电视设备产品，如：电视盒、智能机顶盒等，发布进口消费税免税规定，在按规定享受进口关税政策时，不再征收消费税；

2.3 所得税：

（1）明确所得税优惠政策：根据实施经济政策和稳定经济增长的需要，明确出台企业税收优惠政策，如：减计扣除4项费用（科研费用、技术开发费用、劳务费和咨询费用）；

（2）扩大最低收入所得税减征范围：扩大减征最低收入所得税的企业范围，将满足要求的营业税企业列入减征范围，把200000元减征线下调至100000元；

2.4 江苏省出台对高新技术企业优惠政策：

针对当地的企业，江苏省发布了一系列减费倾斜企业政策，如：支持高新技术企业投资建设项目，纳税人可以申请一次性抵扣财政性政策性费用，免征或减免所得税等。

三、总结：

3.1《长税函2019年42号》涉及四种税收问题：增值税转出调整实施细则、跨地区跨期销售商品收入税收处理办法、解除免抵退税、消费税税率调整、无线电视设备免消费税以及所得税优惠政策与江苏省的减费倾斜企业政策；

3.2 《长税函2019年42号》提出的各项税收管理政策，旨在帮助企业提高税收效率、实现减税降费的目标，为实现税收改革优化环境创造有利条件。

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